Вопрос:
ЭСФ отклонена системой с сообщением «Контрагент с данным ИИН/БИН ___ имеет ограничения по выписке и получению ЭСФ. Рекомендуем обратиться к вашему получателю для выяснения обстоятельств и скорейшего решения данной проблемы. Выписка в адрес данного контрагента является неправомерной» как быть?
Ответ:
Так как с связи с блокировкой получателя ЭСФ обязанности Продавца/Поставщика по выписке ЭСФ не отменяются, и сроки их не переносятся, рекомендуем поступить согласно ответу Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 октября 2019 года на вопрос от 15 октября 2019 года № 575278 (dialog.egov.kz):
«Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее — КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее — ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов: с указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»); без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг в строке 20 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «I» розничная реализация.
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки.»
Такой способ, конечно, лишит вашего Покупателя/Грузополучателя права на зачет НДС, потому как исправленной счет-фактурой БИН/ИИН и наименование скорректировать не возможно, но обязательство по выписке ЭСФ будет исполнено, и штрафных санкций не последует, так как выписка ЭСФ осуществлена в соответствии с ответом ОГД.